Налог на имущество за паркинг срок уплаты

Важная и полезная информация в статье: "Налог на имущество за паркинг срок уплаты". В статье рассмотрена тематика с различных точек зрения, что позволяет сделать верные выводы. По всем вопросам вы можете обратиться к нашему дежурному специалисту.

Как гражданину снизить налог за машино-место (Мошкович М.Г.)

Дата размещения статьи: 06.03.2017

[1]

Начиная с 1 января 2017 г. «кадастровый» налог на имущество за места в подземных или многоэтажных паркингах можно платить по меньшей ставке. Кроме того, льготники вправе совсем не платить налог на имущество в отношении одного машино-места. Но для того, чтобы воспользоваться этими благами, нужно переоформить регистрационные документы.

На бумаге — одно, а на деле — другое

Машино-место в списке объектов обложения налогом на имущество присутствует давно . Однако в ГК ранее такого понятия не было. Поэтому места в закрытых паркингах могли регистрироваться как нежилые помещения либо как доля в праве собственности на них .
И в результате они облагались налогом на имущество не как «машино-место», а как «прочие объекты».
В тех регионах, где уже перешли на расчет налога по кадастровой стоимости, это означало применение ставки 0,5% . Тогда как ставка для машино-мест по НК составляет 0,1%. Она, конечно, может быть увеличена на местном уровне, но не более чем в три раза (до 0,3%) .
Там же, где налог на имущество по-прежнему считают по инвентаризационной стоимости, термины в регистрационных документах не имеют значения для определения ставки налога. Ведь она зависит от стоимости объектов налогообложения, а не от того, как они называются .
Но отсутствие понятия «машино-место» не давало возможности воспользоваться льготой по машино-месту, даже если у его владельца было право на нее по каким-либо основаниям (к примеру, владелец — пенсионер или инвалид I либо II группы). Причем вне зависимости от того, как рассчитывался налог — по кадастровой стоимости или по инвентаризационной .

Справка
Машино-место — это предназначенная исключительно для размещения транспортного средства индивидуально-определенная часть здания или сооружения:
— которая не ограничена либо частично ограничена строительной или иной ограждающей конструкцией;
— ее границы описаны в порядке, установленном Законом о кадастровом учете .

———————————
Подпункт 3 п. 1 ст. 401 НК РФ.
Письмо Минэкономразвития России от 26.05.2015 N ОГ-Д23-7475.
Подпункт 3 п. 2 ст. 406 НК РФ.
Подпункт 1 п. 2, п. 3 ст. 406 НК РФ.
Пункт 4 ст. 406 НК РФ.
Пункт 1 ст. 407 НК РФ.
Пункт 29 ст. 1 Градостроительного кодекса РФ.

Что дают поправки в ГК

С 1 января 2017 г. машино-место признается самостоятельным объектом недвижимости .
Сама по себе эта поправка не обязывает граждан переделывать регистрационные документы, они сохраняют свою силу при условии, что место на паркинге отвечает требованиям и характеристикам машино-места (кроме требований к размеру) . Но если вы переоформите документы, то получите возможность:
— платить «кадастровый» налог за машино-место по меньшей ставке ;
— заявить льготу и не платить налог вообще .
———————————
Пункт 1 ст. 130 ГК РФ.
Пункты 1, 2 ст. 6 Закона от 03.07.2016 N 315-ФЗ (далее — Закон N 315-ФЗ).
Подпункт 1 п. 2, п. 3 ст. 406 НК РФ.
Пункт 1 ст. 407 НК РФ.

Как переоформить документы на машино-место

Справка
В настоящее время бумажные свидетельства о собственности на недвижимость не оформляются. Для подтверждения своих прав гражданин может получить выписку из реестра :
— в бумажном виде — за 750 руб.;
— в электронном виде — за 300 руб.

———————————
Пункт 5 ст. 1, пп. 1, 3 ст. 3, п. 6 ст. 72 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ (далее — Закон N 218-ФЗ).
Пункт 2 ст. 6 Закона N 315-ФЗ.
Пункт 3 ст. 6 Закона N 315-ФЗ; п. 6.2 ст. 24, подп. 3 п. 8 ст. 41 Закона N 218-ФЗ.
Пункты 4, 10 ст. 85 НК РФ; Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/[email protected]
Информация ФНС России от 08.12.2016.
Пункт 1 ст. 28 Закона N 218-ФЗ; Приложение N 1 к Приказу Минэкономразвития России от 10.05.2016 N 291.

Как получить льготу по налогу

Как видим, гражданам, которые платят налог на имущество исходя из «инвентаризационной» стоимости, переоформление документов на машино-место вроде бы ни к чему (за исключением льготников). Но с 2020 г. на «кадастровый» налог переведут абсолютно всех . И если вы не переделаете документы к этому сроку, то будете платить налог по большей ставке, чем могли бы.
———————————
Пункт 6 ст. 407 НК РФ.
Рекомендуемая форма направлена Письмом ФНС России от 16.11.2015 N БС-4-11/[email protected]
Пункты 3, 7 ст. 407 НК РФ.
Утверждена Приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/[email protected]
Часть 4 ст. 3 Закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ.
Часть 3 ст. 5 Закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ.

Налог на имущество за паркинг срок уплаты

Сроки уплаты налога на имущество в 2019 году юридическими лицами

Опубликовал: admin в Налоги и выплаты 08.01.2019 0 550 Просмотров Срок уплаты налога на имущество, как и авансовых платежей, устанавливается на региональном уровне — законами субъектов РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ). (Таблица) Таким образом, в каждом регионе свои сроки уплаты налога на имущество и авансов по нему (см.

таблицу). При уплате налога на имущество внимательно заполните реквизиты платежки.

Образец платежного поручения по налогу на имущество в 2019 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа!

Получить ответ Новое

О применении освобождения от налога на имущество организаций в отношении многоуровневых гаражей-стоянок в г

Москве МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА Департамент финансов г. Москвы считает, что указание в документах организаций, претендующих на применение льготы, иных объектов, отличных от гаражей-стоянок (например, автостоянок, гаражей, парковок, паркингов), не является основанием для применения льготы.

Таким образом, при рассмотрении вопроса правомерности применения рассматриваемой льготы в судебном порядке указание в документах иного наименования объекта, отличного от наименования “гараж-стоянка”, значения не имеет.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса

Онлайн журнал для бухгалтера

В каждом регионе Российской Федерации действуют свои сроки авансовых платежей налога на имущество компаний.

В нашем обзоре – исчерпывающая информация по данному вопросу.

В каждом субъекте РФ срок уплаты авансовых платежей налога на имущество компаний определён по-разному отдельным региональным законом (п. 1 и 2 ст. 383 НК РФ). Выяснить конкретные даты можно на официальном сайте Налоговой службы России – www.nalog.ru – с помощью сервиса

«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

Ниже в таблице показано, до какой даты подлежат уплате авансовые платежи налога на имущество в каждом регионе и на основании какого нормативного документа.

Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет г

(свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно свыше 20 л.с.

до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно свыше 110 л.с.

до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно свыше 200 л.с.

(свыше 147,1 кВт) Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно свыше 150 л.с.

Читайте так же:  Документы на получение паспорта рф ребенку иностранцу по маме

до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно свыше 200 л.с.

Налог на имущество

Положение действительно, когда расчет обязательного налогового сбора проводится на основании существующей кадастровой стоимости.

кв. Кадастровая стоимость этой жилой площади равна 6 млн.

рублей. 1 м. кв. получился 60 тыс.

рублей. Суммарное значение налогового вычета получится: 60 тыс.

р. х 20 м. кв. = 1,2 млн. р. Вычисляя налоговую сумму, следует брать уменьшенную кадастровую стоимость: 6 млн. р. — 1.2 млн. р. = 4.8 млн. р. Ситуация 1: имущество числится в общей долевой собственности, тогда вычисление налогового платежа осуществляется для каждого индивидуально, согласно величине его доли.

Департамент Общего аудита по вопросу применения льготы по налогу на имущество в отношении многоуровневых стоянок, являющихся частью здания, на территории города Москвы

Москвы 28.09.2007 N 879-Р о соответствии объекта капитального строительства требованиям технических регламентов и проектной документации (том 3, л.д. 6-7); В соответствии со ст. 372 НК РФ налог на имущество организаций устанавливается и вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ.

Аналогичные выводы содержат Постановления АС МО от 29.07.15 по делу № А40-162145/14, от 27.07.15 по делу № А40-162157/14.

[3]

Срок оплаты налога на имущество юридических лиц

Все объекты, данные о которых не были внесены в региональный перечень до установленного срока, подлежат налогообложению со следующего периода (года). Такие ставки для уплаты устанавливаются, например, для следующих объектов:

  • железнодорожные пути (только для общего пользования);
  • линии электропередач;
  • трубопроводы (для магистральных линий и трасс);
  • сооружения, которые являются частью перечисленных объектов;
  • движимое, недвижимое имущество, принадлежащее юрлицу (для временного управления, на праве собственности).

Задайте свой вопрос, и в течение 6 часов юрист-эксперт по имуществу его изучит и предоставит Вам решение.

  • итоговая сумма = ставка * налоговая база;
  • налоговая сумма = ставка * налоговая база – авансовый платеж.

Для оплаты налога на имущество юридических лиц порядок и сроки определяются региональными властями, о чем говорится в ст.

Заплатить надо будет за недвижимое и движимое имущество при выполнении следующих условиях: Иностранные лица, которые имеют предприятия или представительства в РФ, для оплаты используют концессионный договор.

Налог на имущество: расчет, уплата, отчетность

К таким объектам относятся: При этом если то или иное здание не включено в указанный перечень, то налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества.

Это подтверждает Минфин РФ (письмо от 17.06.2015 № 03-05-05-01/35000). Федеральным законом от 29.07.1998 № 135-ФЗ установлено, что в случае несогласия с результатами кадастровой стоимости, их можно оспорить. Сделать это могут как компании, так и органы власти.

Сроки, когда организация должна уплачивать налог на имущество следующие: В письме ФНС РФ от 09.11.2016 № СД-4-3/[email protected] содержится ответ на этот вопрос: при сдаче уточненок за предыдущие периоды указывается тот же код по ОКВЭД, который был отражен в первичных налоговых декларациях. Проверить правильность заполнения отчетности по налогу на имущество помогут контрольные

Платежные периоды и сроки уплаты налога на имущество для юридических и физических лиц

Одним из видов наполнения региональных бюджетов осуществляется налогом на имущество. И от своевременности его уплаты во многом зависит качество жизни в регионах.

Поэтому важно не только платить данный налог, но и делать это вовремя.

В точно установленные сроки. 8 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург) 8 (800) 333-45-16 доб.

196 (звонок бесплатный для всех регионов России) Плательщиками по данному налогу считаются лица – владельцы имущества, признанного объектом налогообложения.

Срок и порядок оплаты:

Из представителей юридических лиц налог по недвижимости платят:

  • Компании на ОСН за основные средства и жилые дома с квартирами.
  • Плательщики ЕНВД и УСН – в объеме, обозначенном в НК РФ (378-ая статья).

Про изменения в сроках уплаты налога на имущество расскажет это видео: Авансовые платежи перечисляются в бюджет на протяжении текущего налогового периода.

Налог на паркинг – актуальные размеры налогов, налоговые льготы, кто может не платить налог на паркинг?

В новом Федеральном законе за номером 315, вступившем в силу с первого дня 2017-го года, определено понятие «места для машины». Машиноместом или парковочным местом называют площадь: относящуюся к зданию или сооружению, то есть являющуюся его частью, а так же имеющую разграничительные отметки, коими служат конструкционные элементы или разметочные линии. У машиноместа единственное предназначение – оно используется в качестве стоянки для одной единицы автотранспорта.

Содержание статьи:

Как исчисляется имущественный налог на парковочное место?

При расчете налога для физлиц используют кадастровый тип стоимости паркинга. Размер применяемой ставки 0,1-0,3% и не более. Сведения об имуществе для налоговой службы предоставляются Росреестром.

Внимание. В связи с отсутствием до 2017 года в Федеральном законе четко пописанной формулировки, определяющей машиноместо, многие парковочные площади могут числиться как часть (доля) объекта нежилого типа. При этом конкретное назначение собственности не указано. В таких случаях ставка налогообложения на уровне 0,5%, а возможность применить льготу отсутствует.

Действия владельцев парковок в подобных случаях сводятся к следующим шагам:

  • Обращение в Росреестр с целью изменить наименование собственности на «машиноместо», если объект по факту соответствует нормам закона, предусмотренным для парковочных мест. Измененные сведения будут направленны в налоговую структуру для расчета величины налога.
  • Если же в свидетельстве о госрегистрации прав на собственность объект уже именуется «машиноместом», владелец может самостоятельно обратиться в налоговую службу с просьбой пересчитать налог.

Налогоплательщики, имеющие право на получение федеральных льгот в отношении налога на паркинг

Перечень льготников в законодательном документе достаточно длинный.

Основные пункты касаются:

  • Героев СССР и РФ.
  • Обладателей орденов Славы 3-х степеней.
  • Инвалидов 1-ой и 2-ой групп, а также инвалидов детства.
  • Участников ВОВ и «афганцев».
  • Лиц, относящихся к категории «чернобыльцы».
  • Пенсионеров, включая военнослужащих, вышедших на пенсию с 20-ти летней выслугой.
  • Прочих категории граждан.

Льгота соответствует сумме налога применительно к объекту налогообложения, являющего собственностью льготника. Основное условие – некоммерческое использование машиноместа. Льгота применима лишь к одному объекту. Если человек владеет двумя и более местами для парковки, следует заявить в письменном виде (в налоговую службу) к какой конкретно стоянке применить льготу.

Для справки. Лица, входящие в перечень льготников, обязаны самостоятельно подтвердить свой статус соответствующими документами. Необходимые бумаги предоставляются в налоговую структуру. Только после этой процедуры предоставляется льгота.

Можно ли оформить налоговый вычет за машиноместо в паркинге?

Желание покупателей парковочных мест воспользоваться налоговым вычетом вполне понятно. Стоимость подобных покупок довольно высока и сравнима с ценами на недвижимые объекты.

Однако вычет применяется исключительно к жилой собственности:

  • Квартирам и комнатам.
  • Жилым домам.
  • Земельным участкам, предназначенным под строительство.
  • Земельным участкам с жилыми постройками.

Вопросы и ответы

В январе этого года купили мaшиноместо в паркинге про имущественный налог мало знаем, как мне его «предъявят» ну в плане куда платить и надо ли самим заморачиваться или будет какая нибудь квитанция-мол у вас имущество и вот налог придите оплатите» или в коммуналку его включают. Просто я даже не знаю что и как надо платить-на меня эта недвижимость впервые в жизни оформлена-как то так решили, официально нигде не работаю. вобщем прошу проясните если можно)) инвентаризационную стоимость не знаю, и какие последствия могут быть если несколько лет такой налог не уплачивали? может глуповато сформулировала, но прошу поясните пожалуйста.

Читайте так же:  Нужно ли прописыать селовека фиктивный брак

Этот налог хорош тем, что вам лично НИЧЕГО делать не надо. Раз в год налоговая инспекция рассылает всем налоговые уведомления. В нем указывается объект, облагаемый налогом (квартира, гараж и т. д.), его инвентаризационная стоимость, ставка налога и сумма налога. К уведомлению прилагается квитанция на уплату налога. В вашу задачу входит лишь эту квитанцию оплатить в любом отделении любого банка. Какие то действия могут потребоваться только в одном случае — вы не согласны с данными, которые указаны в уведомлении (то есть там допущена ошибка) или вы имеете льготу по налогу.

Если уведомление и квитанция не придут вы можете ничего не делать. Либо самостоятельно узнать есть ли у вас задолженность (на сайте налоговой службы в личном кабинете налогоплательщика) и погасить ее. Если несколько лет налог не платили вы должны его заплатить. Причем достаточно только за три последних года. Так гласит статья 5 Закон РФ от 9 декабря 1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (цитата):

«10. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога».

О налогообложении налогом на имущество организаций машино-места в административно-деловом здании

Машино-места в торговых центрах облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости. Это правомерно в случае, если машино-места расположены в административно-деловых или торговых центрах, включенных в перечень объектов недвижимого имущества (пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ), в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Вопрос: О налогообложении налогом на имущество организаций жилых домов и помещений, учитываемых на балансе в качестве товаров или готовой продукции, и машино-места, расположенного в административно-деловом или торговом центре.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 23 апреля 2015 г. N БС-4-11/[email protected]

Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос ООО о порядке исчисления налога на имущество организаций и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 Кодекса, как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении, в частности, следующих видов недвижимого имущества, признаваемых объектом налогообложения:

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

3) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Согласно Федеральному закону от 04.10.2014 N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» с 1 января 2015 года установлены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Пунктом 2 статьи 378.2 Кодекса определено, что закон субъекта Российской Федерации, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 4 пункта 1 указанной статьи, может быть принят только после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

При этом в соответствии с требованиями Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» государственная кадастровая оценка проводится в отношении учтенных в государственном кадастре объектов недвижимости.

[2]

В этой связи подлежат налогообложению по кадастровой стоимости учтенные в государственном кадастре объектов недвижимого имущества жилые дома и жилые помещения, учитываемые на балансе организации в качестве товаров или готовой продукции в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, с учетом положений закона субъекта Российской Федерации.

В случае если законом субъекта Российской Федерации не установлены особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, то жилые дома и жилые помещения, учитываемые на балансе организации в качестве товаров или готовой продукции в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, не облагаются налогом на имущество организаций.

В отношении машино-места сообщаем, что машино-место, расположенное в административно-деловом или торговом центре, включенном в перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, облагается налогом на имущество организаций в соответствии со статьей 378.2 Кодекса.

Сроки уплаты налога на имущество организаций в 2018-2019 годах

Сроки уплаты налога на имущество организаций определяют региональные законодательные органы. Рубрика «Уплата налога на имущество организаций» призвана помочь вам разобраться в этом вопросе.

Общие сведения о налоге на имущество организаций

Налог на имущество организаций должны платить компании на ОСН, причем это касается и иностранных компаний, которые ведут деятельность в Российской Федерации и владеют имуществом на территории нашей страны. Фирмы, работающие на спецрежимах, и индивидуальные предприниматели платят налог на имущество с недвижимости, попавшей в кадастровый перечень (если в регионе осуществления деятельности принят закон о взимании налога с кадастровой стоимости).

Как спецрежимникам платить налог на имущество, расскажем в материалах:

В рамках поддержки определенных государственных мероприятий или категорий налогоплательщиков НК РФ освобождает от уплаты налога на имущество некоторых из них. Например, организация — участник свободной экономической зоны может быть освобождена от уплаты некоторых налогов, в том числе имущественного. Не платят налог общественные организации инвалидов, религиозные организации, учреждения уголовно-исполнительной системы и ряд других. Налог также не взимается с организаторов чемпионата мира по футболу в 2018 году.

Подробнее о том, кто не платит налог на имущество, расскажем в материале.

Поступления от данного налогового платежа идут в региональные бюджеты, поэтому власти субъекта РФ могут устанавливать свой список льготников и снижать ставки. Согласно гл. 30 НК РФ ставка по налогу на имущество не может быть больше 2,2% (для кадастрового имущества — не больше 2%).

ВАЖНО! Если региональные чиновники не определили налоговые ставки, то фирма обязана считать налог по максимальным ставкам, указанным в НК РФ.

Как изменялась ставка налога на имущество за последние годы, узнайте из статьи.

Как рассчитать остаточную стоимость основных средств для последующего расчета налога на имущество и его уплаты, прочтите здесь.

Налог не уплачивается со стоимости природных объектов (земельные участки, пруды, озера, лесные массивы и пр.), памятников и исторических зданий, космических объектов.

А вот налог на здание, которое фирма построила и начала использовать, но не ввела в эксплуатацию, платить нужно — судьи в этом вопросе солидарны с налоговыми инспекторами.

Разобраться с нюансами уплаты налога на имущество в данной ситуации помогут публикации:

ВАЖНО! От налогообложения освобождается имущество компании на счетах 07 и 08, которое пока не готово к применению. На практике налоговики уделяют таким объектам пристальное внимание, поэтому предприятие должно быть готово доказать, почему такое имущество до сих пор не учтено на счете 01.

Налоговая база рассчитывается по всем основным средствам компании как среднегодовая стоимость имущества по данным баланса.

Читайте так же:  Минимальный размер дороги для проезда к участку

Как рассчитать налог на имущество исходя из его среднегодовой стоимости, узнайте здесь.

В некоторых ситуациях налог считается в отдельном порядке:

  • по имуществу из кадастрового перечня;
  • обособленным подразделениям с собственным балансом;
  • имуществу, находящемуся в другом населенном пункте относительно самой компании;
  • объектам из Единой системы газоснабжения;
  • имуществу крупнейших налогоплательщиков.

Последние изменения по налогу на имуществу смотрите в публикации.

Данные о кадастровой стоимости компания берет с сайта регионального Росреестра или в ФНС. Эти сведения Росреестр должен публиковать ежегодно не позже 1 января соответствующего года. Если вашего имущества там нет, то налог по нему платится с балансовой стоимости (вмененщики и упрощенцы уплачивают налог только с кадастровых объектов).

Не знаете, как проверить, включен ли ваш объект в перечень кадастровой недвижимости, смотрите нашу публикацию.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В список кадастровой недвижимости, согласно ст. 378.2 НК РФ, попадают торговые центры, офисы, места общепита и оказания бытовых услуг.

Какие объекты недвижимости относятся к торговым объектам, расскажем в материале.

Если имущество было включено в кадастровый перечень ошибочно, компания вправе сообщить об этом в Росреестр и не платить налог по кадастровой стоимости, а рассчитывать его по данным баланса (спецрежимники в таком случае не обязаны платить налог вовсе). Также компания может заявить о пересмотре кадастровой оценки — в случае решения в пользу компании сумму налога пересчитывают.

В число объектов, с которых организация должна платить налог на имущество, может попасть также и жилая недвижимость, подлежащая дальнейшей продаже, несмотря на то, что она отражается в учете как товар. Для целей расчета налога эта недвижимость должна иметь кадастровую оценку и быть включенной в региональный список объектов, подлежащих налогообложению.

Нужно ли платить налог на имущество, если ваша недвижимость уже попала в кадастровый перечень, но ее кадастровая стоимость еще не определена, узнайте здесь.

Как платить налог на имущество, если помещения нет в «кадастровом» перечне, а здание, в котором оно находится, есть? Ответ узнайте из публикации.

Налог на имущество организаций: порядок и сроки уплаты в 2018-2019 годах

Итак, ваша компания — плательщик налога на имущество. Вы сверились с региональным законодательством, уточнили базу для расчета налога, ставки и льготы, рассчитали налог и готовы его заплатить. Срок уплаты также устанавливает закон региона, причем порядок перечисления налога может быть разным. Уточним порядок перечисления в бюджет налога на имущество организаций.

Расчет с бюджетом может происходить в 2 этапа. Сначала бухгалтер считает и перечисляет авансовые платежи. Затем нужно определить окончательную сумму налога к уплате за год. В соответствии с уплаченными авансами и налогом за год фирма сдает декларации в ИФНС.

Как рассчитать авансовые платежи, узнайте из публикации.

Региональные законодательные власти могут отменить уплату авансовых платежей. В таком случае фирмы отчитываются по налогу на имущество за год: сдают декларацию и перечисляют сам налог.

Подробнее о сроках уплаты читайте в этой статье.

Сроки уплаты налога на имущество для спецрежимников совпадают со сроками уплаты для компаний на ОСН.

Если имущество было передано в аренду, то у арендодателя (как и у арендатора) может возникнуть вопрос: кто должен отчитываться по налогу на имущество — собственник или временный пользователь? А как быть в том случае, если арендатор существенно изменил полученное имущество: перестроил здание, внес в планировку изменения, отремонтировал автомобиль? И есть ли какие-то отдельные сроки уплаты налога для имущества, переданного по договору аренды?

Стоит иметь в виду, что сроки уплаты налога на имущество организаций региональные власти могут корректировать. Читайте нашу рубрику «Уплата налога на имущество организаций», чтобы не пропустить изменений в порядке перечисления налога и не нарушать налоговое законодательство.

Налог на имущество за паркинг срок уплаты

Срок оплаты налога на имущество юридических лиц

Все объекты, данные о которых не были внесены в региональный перечень до установленного срока, подлежат налогообложению со следующего периода (года). Такие ставки для уплаты устанавливаются, например, для следующих объектов:

  • железнодорожные пути (только для общего пользования);
  • линии электропередач;
  • трубопроводы (для магистральных линий и трасс);
  • сооружения, которые являются частью перечисленных объектов;
  • движимое, недвижимое имущество, принадлежащее юрлицу (для временного управления, на праве собственности).

Задайте свой вопрос, и в течение 6 часов юрист-эксперт по имуществу его изучит и предоставит Вам решение.

  • итоговая сумма = ставка * налоговая база;
  • налоговая сумма = ставка * налоговая база – авансовый платеж.

Для оплаты налога на имущество юридических лиц порядок и сроки определяются региональными властями, о чем говорится в ст.

Заплатить надо будет за недвижимое и движимое имущество при выполнении следующих условиях: Иностранные лица, которые имеют предприятия или представительства в РФ, для оплаты используют концессионный договор.

Налог на имущество организаций

, если они владеют:

  1. определенными объектами недвижимости, например, торговыми центрами или помещениями в них. Полный перечень такой недвижимости приведен в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  2. жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства.

Налог с движимого имущества, числящегося на балансе в качестве основных средств, уплачивают организации на ОСН, а также организации на ЕСХН в отношении вышеназванного имущества. Еще в 2019 году налог с движимого имущества общережимникам приходилось платить в следующих ситуациях (п.

1 ст. 374, п. 25 ст. 381 НК РФ НК РФ): Правда, если организация на ОСН владела только основными средствами, включенными в первую или во вторую амортизационную группу, то платить налог ей было не нужно — данное имущество не является объектом обложения налогом на имущество (пп.

8 п. 4 ст. 374 НК РФ)

Департамент Общего аудита по вопросу применения льготы по налогу на имущество в отношении многоуровневых стоянок, являющихся частью здания, на территории города Москвы

Москвы 28.09.2007 N 879-Р о соответствии объекта капитального строительства требованиям технических регламентов и проектной документации (том 3, л.д. 6-7); В соответствии со ст. 372 НК РФ налог на имущество организаций устанавливается и вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ.

Аналогичные выводы содержат Постановления АС МО от 29.07.15 по делу № А40-162145/14, от 27.07.15 по делу № А40-162157/14.

Налог на имущество

Положение действительно, когда расчет обязательного налогового сбора проводится на основании существующей кадастровой стоимости.

Квартира Уменьшение по сумме на 20 м. кв. Комната Уменьшение суммы на 10 м.

кв. Жилой дом Уменьшение суммы на 50 м. кв. Жилой недвижимый комплекс с наличием жил.

О применении освобождения от налога на имущество организаций в отношении многоуровневых гаражей-стоянок в г

. Москве МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА Департамент финансов г. Москвы считает, что указание в документах организаций, претендующих на применение льготы, иных объектов, отличных от гаражей-стоянок (например, автостоянок, гаражей, парковок, паркингов), не является основанием для применения льготы.

Таким образом, при рассмотрении вопроса правомерности применения рассматриваемой льготы в судебном порядке указание в документах иного наименования объекта, отличного от наименования “гараж-стоянка”, значения не имеет. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса

Читайте так же:  Как проверить плаьитит ли

Каков срок уплаты налога на имущество за год?

Например: Наличие подобной свободы в выборе параметров, влияющих на итоговый результат, предопределяет наличие значительных расхождений между регионами в установлении даты, которая для конкретного субъекта РФ станет предельной для уплаты налога. Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Онлайн журнал для бухгалтера

В каждом регионе Российской Федерации действуют свои сроки авансовых платежей налога на имущество компаний.

Налог на паркинг – актуальные размеры налогов, налоговые льготы, кто может не платить налог на паркинг?

При расчете налога для физлиц используют кадастровый тип стоимости паркинга. Размер применяемой ставки 0,1-0,3% и не более. Сведения об имуществе для налоговой службы предоставляются Росреестром.

Действия владельцев парковок в подобных случаях сводятся к следующим шагам: Перечень льготников в законодательном документе достаточно длинный.

Для справки. Лица, входящие в перечень льготников, обязаны самостоятельно подтвердить свой статус соответствующими документами. Необходимые бумаги предоставляются в налоговую структуру. Только после этой процедуры предоставляется льгота.

Желание покупателей парковочных мест воспользоваться налоговым вычетом вполне понятно. Стоимость подобных покупок довольно высока и сравнима с ценами на недвижимые объекты. Однако вычет применяется исключительно к жилой собственности:

Квартирам и комнатам.

  • Жилым домам.
  • Земельным участкам, предназначенным под строительство.
  • Земельным участкам с жилыми постройками.
  • Платежные периоды и сроки уплаты налога на имущество для юридических и физических лиц

    Одним из видов наполнения региональных бюджетов осуществляется налогом на имущество.

    И от своевременности его уплаты во многом зависит качество жизни в регионах.

    Поэтому важно не только платить данный налог, но и делать это вовремя.

    В точно установленные сроки. 8 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург) 8 (800) 333-45-16 доб. 196 (звонок бесплатный для всех регионов России) Плательщиками по данному налогу считаются лица – владельцы имущества, признанного объектом налогообложения. А это: Время, на которое рассчитывается величина налога (налоговый период) – прописано в законе в один год.

    Срок и порядок оплаты:

    Из представителей юридических лиц налог по недвижимости платят:

    • Компании на ОСН за основные средства и жилые дома с квартирами.
    • Плательщики ЕНВД и УСН – в объеме, обозначенном в НК РФ (378-ая статья).

    Про изменения в сроках уплаты налога на имущество расскажет это видео: Авансовые платежи перечисляются в бюджет на протяжении текущего налогового периода.

    Налог на имущество организаций. Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

    Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО «BKR-Интерком-Аудит»

    1. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

    2. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 382 настоящего Кодекса.

    3. В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по местонахождению указанной организации с учетом особенностей, предусмотренных статьями 384 и 385 настоящего Кодекса.

    4. В отношении объектов недвижимого имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 года №69-ФЗ «О газоснабжении в Российской Федерации», налог перечисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации пропорционально стоимости этого имущества, фактически находящегося на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

    5. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах.

    6. В отношении объектов недвижимого имущества иностранной организации, указанных в пункте 2 статьи 375 настоящего Кодекса, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по местонахождению объекта недвижимого имущества.

    Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

    Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально по окончании отчетного периода как 1/4 суммы налога, исчисленной по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

    В том случае, если вновь созданная организация начала свою деятельность не с начала налогового периода или приобрела новые объекты основных средств, обязанность по исчислению и уплате налога на имущество организаций возникает после его государственной регистрации и принятия на учет в качестве объекта основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

    Налог на имущество следует уплачивать с начала квартала, следующего за кварталом, в котором указанное имущество было принято на учет, в порядке и сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации.

    Авансовые платежи по налогу на имущество уплачивают в отношении:

    — имущества, которое находится на балансе по месту нахождения российской организации в бюджет по месту нахождения организации;

    — объекты недвижимого имущества, которые входят в состав Единой системы газоснабжения (Федеральный закон от 31 марта 1999 года №69-ФЗ «О газоснабжении в Российской Федерации») в бюджеты субъектов Российской Федерации;

    — объекты недвижимого имущества иностранной организации, в бюджет по месту нахождения объекта недвижимого имущества.

    ООО «Трубник» образовалось в качестве самостоятельной организации на базе трубного цеха в результате реорганизации ООО «Железобетон».

    Государственная регистрация ООО «Трубник» состоялась 11 апреля 2005 года.

    Остаточная стоимость основных средств ООО «Трубник» на дату регистрации равнялась 1 500 000 рублей.

    Остаточная стоимость основных средств ООО «Трубник» составила на 1 мая 2005 года – 1 700 500 рублей; на 1 июня 2005 года – 1 790 000 рублей, и на 1 июля 2005 года – 2 130 000 рублей.

    Ставка налога на имущество установлена в размере 2,2%.

    Рассмотрим, как исчисляются авансовые платежи по налогу на имущество организации и как они отражаются в учете.

    Согласно статье 379 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

    Если организация была организована после начала календарного года, то в соответствии с пунктом 2 статьи 379 НК РФ, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года.

    При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации.

    В нашем примере ООО «Трубник» зарегистрирован 11.04.2005 года, следовательно, в соответствии с пунктом 2 статьи 386 НК РФ, обязано не позднее 30 июля 2005 года представить налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций за полугодие.

    Кроме этого, в соответствии с пунктом 1 статьи 383 НК РФ, в порядке и в сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации, уплатить авансовый платеж по налогу на имущество в сроки, определенные законом субъекта Российской Федерации, на территории которого находится ООО «Трубник».

    Налоговая база определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 375 НК РФ, как среднегодовая остаточная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

    Согласно пункту 4 статьи 376 НК РФ среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

    Читайте так же:  Обеспечение исполнения контракта может быть в виде

    Законодательством не предусмотрено особого порядка расчета среднегодовой стоимости имущества для организаций, созданных в течение налогового периода.

    Это положение объясняется тем, что налоговой базой по налогу на имущество является именно среднегодовая (а не средняя за период деятельности организации) стоимость имущества организации.

    Тогда среднегодовая стоимость имущества за полугодие, составит 802 929 рублей ((0 + 0 + 0 + 0 + 1 700 500 + 1 790 000 + 2 130 000) / (6 месяцев + 1)).

    При этом, остаточная стоимость основных средств ООО «Трубник» на дату ее государственной регистрации 11 апреля 2005 года, в расчете среднегодовой стоимости имущества не учитывается.

    Согласно пункту 4 статьи 382 НК РФ, сумма авансового платежа по налогу на имущество исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества.

    В нашем примере сумма авансового платежа составляет 4 416 рублей (802 929 рублей х 2,2%) : 4.

    В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки:

    1. Начислен авансовый платеж по налогу на имущество:

    Дебет 91/2 «Прочие расходы»;

    2. Оплачен авансовый платеж по налогу на имущество:

    Как уже отмечалось ранее, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, в соответствии с пунктом 1 статьи 373 НК РФ, признаются плательщиками налога на имущество организаций.

    Согласно пункту 2 статьи 374 НК РФ объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признается движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.

    В целях налогообложения налогом на имущество иностранные организации обязаны вести учет объектов налогообложения в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета, установленным в Российской Федерации.

    Согласно статье 385 НК РФ организация, учитывающая на балансе объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из указанных объектов недвижимого имущества в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти объекты недвижимого имущества, и налоговой базы (средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в соответствии со статьей 376 НК РФ, в отношении каждого объекта недвижимого имущества.

    В отношении имущества иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство и имеющих недвижимое имущество, находящееся вне места расположения данных организаций и не относящегося к их деятельности, положения статьи 385 НК РФ относятся в полной мере.

    При этом налог на имущество исчисляется в порядке, установленном статьей 385 НК РФ, на основе сведений об инвентаризационной стоимости указанных объектов по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, сообщаемых в налоговый орган уполномоченными органами и специализированными организациями, осуществляющими учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества.

    Пункт 6 статьи 383 НК РФ. В отношении данного пункта следует сказать следующее:

    Пунктом 3 статьи 374 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения по налогу на имущество организаций для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признается находящееся на территории Российской Федерации недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности.

    Министерство финансов Российской Федерации Письмом от 30 ноября 2004 года №03-08-05 в отношении данного имущества сообщает следующее:

    В соответствии с пунктом 2 статьи 375 НК РФ налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признается инвентаризационная стоимость указанных объектов по данным органов технической инвентаризации.

    Согласно пункту 5 статьи 382 НК РФ сумма авансового платежа по налогу в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, указанных в пункте 2 статьи 375 НК РФ, исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

    В том случае если права собственности на объект недвижимого имущества зарегистрированы после начала календарного года, при расчете авансового платежа должно быть учтено положение пункта 5 статьи 55 НК РФ, предусматривающее, в частности, что в случае если имущество, являющееся объектом налогообложения, было приобретено после начала календарного года, налог на это имущество в данном календарном году определяется с учетом периода времени фактического нахождения имущества в собственности налогоплательщика.

    Статьей 379 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

    Согласно пункту 6 статьи 383 НК РФ в отношении объектов недвижимого имущества иностранной организации налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по местонахождению объекта недвижимого имущества.

    На основании пункта 1 статьи 386 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.

    В соответствии с пунктом 2 статьи 386 НК РФ, налогоплательщики обязаны представлять налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

    Таким образом, иностранная организация, имеющая недвижимое имущество на территории Российской Федерации и не осуществляющая деятельности в Российской Федерации, является плательщиком налога на имущество с инвентаризационной стоимости указанного объекта имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, который подлежит уплате в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения имущества.

    При этом авансовые платежи, а также налог по итогам налогового периода должны уплачиваться в бюджет в сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации о налоге на имущество организаций.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Более подробно с вопросами, касающимися особенностей исчисления и уплаты налога на имущество организаций, Вы можете ознакомиться в книге ЗАО «BKR-Интерком-Аудит» «Налог на имущество организаций».

    Источники


    1. 20 лет Конституции Российской Федерации. Актуальные проблемы юридической науки и правоприменения в условиях совершенствования российского законодательства. Четвертый пермский международный конгресс ученых-юристов. — М.: Статут, 2014. — 368 c.

    2. Марченко, М. Н. Проблемы теории государства и права / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2012. — 766 c.

    3. Авакьян, С.А. Конституционное право России: Методическое руководство к семинарам; М.: Российский Юридический Издательский Дом, 2013. — 370 c.
    4. Смирнов; Петренко Политология; М.: Велби, 2011. — 336 c.
    Налог на имущество за паркинг срок уплаты
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here