Можно ли открыть патент с ноября по март

Важная и полезная информация в статье: "Можно ли открыть патент с ноября по март". В статье рассмотрена тематика с различных точек зрения, что позволяет сделать верные выводы. По всем вопросам вы можете обратиться к нашему дежурному специалисту.

НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

Патент для ИП 2019, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП

В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

  • Что такое патент для ИП?
  • Какие преимущества патента для ИП?
  • Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
  • От каких налогов освобождает патент для ИП?
  • Какие требования к получению патента для ИП?
  • Каков срок действия патента для ИП?
  • Каков налоговый период патента для ИП?
  • Как рассчитать стоимость патента для ИП?
  • Калькулятор расчета стоимости патента ИП
  • Как перейти на патентную систему налогообложения?
  • Как получить патент для ИП?
  • Как оплатить патент для ИП?
  • Как продлить патент для ИП?
  • Когда право на применение патента ИП утрачено?
  • Пошаговая инструкция по получению патента для ИП
  • Заявление на патент 2019

    Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/[email protected] (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

    — новая форма заявления на получение патента ИП 2019 скачать (действует с 09.02.2016г.)

    С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/[email protected] «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

    — новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2019, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

    Что такое патент для ИП?

    Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

    Какие преимущества патента для ИП?

    Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

    При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

    Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

    Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

    Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

    Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

    От каких налогов освобождает патент для ИП?

    Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

    Какие требования к получению патента для ИП?

    Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

    Каков срок действия патента для ИП?

    Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

    Каков налоговый период патента для ИП?

    Налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    Как рассчитать стоимость патента для ИП?

    Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

    Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

    [3]

    где ПД — потенциально возможный к получению доход, 6% — ставка налога, СП — стоимость патента для ИП.

    Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

    100000руб. * 6% = 6000руб.

    Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

    (ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

    (100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

    Калькулятор расчета стоимости патента ИП

    Как перейти на патентную систему налогообложения?

    Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление — форма 26.5 1.

    Как получить патент для ИП?

    Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом — 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

    Читайте так же:  Работник опоздал на работу из за прохождения мед осмотра

    Как оплатить патент для ИП?

    Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

    В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Как продлить патент для ИП?

    Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

    Когда право на применение патента ИП утрачено?

    1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

    2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

    3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

    Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

    В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.

    Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    1. Если Вы еще не зарегистрированы в качестве ИП, то читаем статью Самостоятельная регистрация ИП.

    2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

    3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

    Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

    — адрес места жительства указывается в соответствии с паспортом;

    — лист 3 заявления заполняется и распечатывается в обязательном порядке при осуществлении любых видов предпринимательской деятельности, кроме указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ;

    — листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

    — дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

    4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

    5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

    6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

    Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить заявление на получение патента ИП без ошибок за 1290 рублей. В стоимость входит проверка заявления юристом. Вы будете уверены, что документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.

    Патент ИП — все о патентной системе налогообложения

    У нас есть видео на данную тему:

    С официальными требованиями к получению патента ИП можно ознакомиться на сайте ФНС.

    Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Изменения ИП Закрытие ИП Выписка из ЕГРИП Печать ИП Счет ИП
    
    Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

    Переход ИП на патентную систему налогообложения

    Прежде чем отвечать на вопрос, как ИП перейти на патентную систему налогообложения, определимся с терминами. Патентная система налогообложения (далее ПСН), — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, которым предусмотрено освобождение от уплаты отдельных налогов (каких именно, мы и рассмотрим ниже).

    ПСН вводится в действие главой 26.5 НК РФ и регламентируется законами субъектов РФ. Законодательные органы субъектов РФ определяют, как перейти на патентную систему налогообложения в 2019 году: сроки, размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, а также ставку налога в пределах, установленных НК РФ.

    Кто может перейти на ПСН?

    Использовать такую выгодную систему, как ПСН, и перейти на патентную систему налогообложения для ИП могут только предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке. Основным условием перехода является то, соответствуют ли применяемые ИП виды деятельности перечням, в отношении которых применяется патентная система. В пункте 2 статьи 346.43 НК РФ поименованы виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. Полный перечень видов деятельности необходимо смотреть в законодательстве субъектов РФ. Например, Законом Санкт-Петербурга № 551-98 от 30.10.2013 «О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения» установлены следующие виды предпринимательской деятельности:

    • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
    • парикмахерские и косметические услуги;
    • химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
    • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
    • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
    • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
    • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
    • и другие.
    Читайте так же:  При увольнении сотрудника по ликвидации предприятия что нужно выплатить сотруднику

    Применять ПСН имеют право только ИП, среднесписочная численность персонала которого (включая работников по договорам гражданско-правового характера) по всем видам деятельности не превышает 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК РФ ). Кроме того, существует ограничение по ежегодному доходу — не более 1 млн рублей (региональные законы могут понизить или повысить эту планку).

    Переход и применение

    Процедуру перехода и применения на ПСН можно разбить на 4 шага:

    1. Подаем заявление.
    2. Получаем патент.
    3. Оплачиваем налог.
    4. Ведем налоговый учет.

    Рассмотрим подробно все шаги.

    Подача заявления и регистрация

    В соответствии со ст. 346.44 НК РФ, переход ИП на патентную систему осуществляется только на добровольной основе.

    Для перехода на ПСН достаточно подать заявление на получение патента.

    Заявление подается в ИФНС по месту регистрации в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН.

    Заявление в налоговую можно подать несколькими способами:

    • лично или через представителя;
    • почтой ценным письмом с описью вложения;
    • в электронной форме через интернет.

    Получение патента и срок его действия

    На вопрос о том, когда можно перейти на патент в 2019 году, отвечает статья 346.45 Налогового кодекса. Принять решение и подать заявление можно в любое время. НО важно учитывать сроки действия, которые выбираются ИП самостоятельно. Документ выдается по выбору ИП на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года, то есть срок его действия не может перейти на следующий год.

    В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент либо уведомить об отказе в его выдаче. То есть перейти на патентную систему налогообложения можно будет через 5 дней после подачи заявления.

    Форма патента утверждена в приложении к Приказу ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] .

    Срок действия

    В случае прекращения деятельности, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента налоговым периодом признается период с начала его действия до даты прекращения такой деятельности (п.п. 2 и 3 ст. 346.49 НК РФ ).

    Стоимость и время оплаты

    Размер фактически полученного дохода не влияет на стоимость патента.

    Налоговая ставка установлена в размере 6 %. Законами субъектов РФ может быть установлена сниженная налоговая ставка.

    Размер налога рассчитывается по формуле:

    Налог = (База / 12мес × срок) × 6%,

    Налог — расчетная патентная стоимость, подлежащая уплате;

    База — потенциально возможный годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от вида деятельности и места осуществления деятельности;

    Срок — выбранный ИП срок действия патента от 1 до 12 месяцев;

    12мес — календарный год, 12 месяцев.

    После расчета стоимости остается произвести оплату в установленные сроки.

    В случае получения патента на срок до шести месяцев оплата производится единовременно не позднее срока окончания его действия .

    Если патент выдан на срок от шести месяцев до одного года: 1/3 оплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, 2/3 — не позднее срока окончания действия (п. 2 ст. 346.51 НК РФ ).

    Налоговый учет и отчетность

    Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено ( ст. 346.52 НК РФ ).

    Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов ИП, применяющего ПСН. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

    Освобождение от уплаты налогов

    При применении ПСН предприниматели имеют право не уплачивать следующие налоги:

    • налог на имущество физических лиц — по имуществу, используемому в рамках ПСН;
    • НДФЛ — по доходам, полученным в рамках ПСН.
    • НДС по операциям в рамках ПСН.

    При этом сохраняется обязанность уплаты НДС в следующих случаях:

    • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН;
    • при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
    • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ .

    Продление срока

    Для продолжения деятельности в рамках ПСН предприниматель обязан в срок до 20 декабря подать заявление в налоговый орган. Таким образом, ответом на вопрос: когда ИП может перейти на патент при окончании календарного года и продлении патента, будет: с 1 января следующего года.

    Утрата права на применение патентной системы

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Переход на ПСН может быть ограничен, в случае если с начала календарного года доходы от реализации по всем видам деятельности превысят 60 млн. руб.

    ИФНС может отозвать ранее выданный патент, в случае если в установленное время сумма налога не поступила.

    Ответы на вопрос, как перейти на патент в 2019 году для ИП, можно найти на сайте Федеральной налоговой службы: важно учесть территориальные особенности и региональное законодательство, которым могут быть установлены специфические требования к ИП, ставки налогов и ограничения по годовой прибыли.

    Нужно ли мне покупать новый патент, если в процессе деятельности были официально оформлены сотрудники?

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, если ИП на патенте в 2017 года и при получении патента сотрудников не было, а в сентябре пришлось взять сотрудника по ГПХ договору. Надо было ему заявлять новый патент из-за изменения численности сотрудников или они войдут в условие максимум 15 чел.? Спасибо.

    Решение вопроса

    В случае, если у индивидуального предпринимателя в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой данный налогоплательщик применяет патентную систему налогообложения (например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и т.д.), то полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в патенте.

    В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов (работников), не указанных в ранее полученном им патенте, индивидуальный предприниматель вправе, не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями, подать заявление на получение нового патента, либо перейти в отношении указанных доходов на общую или упрощенную систему налогообложения.

    Читайте так же:  Бесплатная консультация участникам боевых действий

    То есть, если во время действия патента ИП принял на работу новых сотрудников, отдельно по ним, необходимо получить новый патент, причем не ранее, чем за 10 дней до начала работы с ними. В случае, если этого сделано не будет и новые сотрудники начнут работать во время действия старого патента, налоговым органом это будет расценено, как занижение показателей ведения деятельности по старому патенту, что грозит, в свою очередь, проблемами с фискалами. Налоговый орган вправе по данному факту запросить объяснение у налогоплательщика.

    При этом Минфин отдельно отмечает в своем Письме от 27 декабря 2016 г. N 03-11-09/78121, что при увеличении физических показателей, не приводящих к увеличению потенциально возможного к получению годового дохода, считаем целесообразным предусмотреть возможность выбора индивидуальным предпринимателем одного из следующих двух вариантов:
    1) получение нового патента с измененными физическими показателями взамен ранее действовавшего патента;
    2) получение нового патента в отношении ранее не указанных в патенте физических показателей предпринимательской деятельности.

    В обоих указанных случаях индивидуальный предприниматель не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми физическими показателями обязан подать заявление на получение патента с измененными физическими показателями или на получение нового патента.

    Патент выдан до 12.12, можно ли работать на нем до конца декабря?

    Здравствуйте! ИП зарегистрировался в ИФНС №1 по МО 13.05.2016 г. и одновременно ему был выдан патент (розничная торговля) на срок с 13.05.2016 по 12.12.2016 г.

    Пожалуйста, подскажите, есть ли возможность не прерывать деятельность ИП на ПСН до конца года? Налоговики отказывают, пока в устной форме, в продлении патента и требуют за декабрь сдавать отчетность по общей системе налогообложения!? Далее предприниматель планирует работать только на патенте! И еще хотелось бы перейти с ОСН на УСН, не уходя с патента с 01.01.2017 г.

    Заранее вам благодарна за ответ!

    Решение вопроса

    Ответ на первый вопрос:Если Вы не планируете с нового года переходить на другой режим налогообложения, Вы можете подать заявление на применение ПСН, начиная с 13 декабря 2016 года. Если вам нужно доработать только до конца года, то в налоговой Вам ответили верно — при окончания срока действия патента Вы будете переведены на ОСН. Связано это с тем, что минимальный срок, на который может быть выдан патент, — 1 месяц. На УСН и ЕНВД вы можете перейти только со следующего года. Поэтому у вас, в данном случае, 2 варианта: либо подавать заявление на новый патент, либо с даты окончания патента переходить на ОСН.

    Ответ на 2 вопрос: Для того, чтобы перейти на УСН с нового года Вам необходимо до 31 декабря текущего года подать заявление о переходе. На патенте это никак не отразится.

    Здравствуйте, Наталья!
    Большое спасибо за оперативный ответ!
    очень прошу Вас ответить, как технически продлить патент с 13 декабря (мы хотим остаться на патенте и в следующем году!), если налоговая отказывается пролить патент в декабре? можно в ноябре подать заявление о продлении патента с 13 декабря и на весь 2017 год или это подается за 10 дней до окончания патента? В ИФНС начальница отдела спец.режимов заявляет, что не примет наше заявление, т.к. мы должны по их мнению отчитаться за 18 дней декабря по ОСН, а продлить патент можем вновь только с 1 января след.года! на вопрос — в чем же тогда смысл получения патента, ответили: вы неграмотно подали первое заявление, нужно было с 1го числа, тогда получается полный месяц.

    Елена, здравствуйте еще раз! После более детального изучения данного вопроса и консультации в налоговом органе, вынуждена Вас разочаровать: патент действительно можно получить на срок не менее месяца, но в рамках года. То есть, если вы одновременно с патентной системой применяете общую, то отчитываться Вам придется остаток месяца (декабря) по ОСНО.

    Начиная с нового года, во избежанием аналогичных проблем, рекомендуем приобретать патент на 12 месяцев.

    Патент ИП без работников

    Вопрос

    За какие нарушения ИП могут лишить права применять ПСН?

    Могут ли ИП (патент только на ИП без работников) лишить патента если на торговой точке работает неоформленный работник?

    Ответ

    ИП утрачивает право на применение ПСН в следующих случаях:

    — если сумма его доходов от реализации нарастающим итогом с начала календарного года по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысит 60 млн руб. В случае если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и упрощенную систему налогообложения (УСН), при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения в 60 млн руб. учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам, причем в рамках ПСН учитываются доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется этот режим. При этом величину предельного размера доходов налогоплательщика за налоговый (отчетный) период, ограничивающую его право на применение одновременно УСН и ПСН, следует индексировать на ежегодно устанавливаемый коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения УСН (Пункт 6 ст. 346.45 НК РФ);

    — если он нарушит ограничение по средней численности наемных работников, которая не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем (Пункт 2 ст. 346.51 НК РФ);

    — если своевременно не уплатит налог в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации (Пункт 4 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

    При применении патентной стоимости налогообложения согласно п. 5 ст. 346.43 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. Однако их средняя численность не должна превышать за налоговый период 15 человек. Причем данное ограничение относится ко всем видам деятельности, которыми занимается ИП. Таким образом, если у Вас работает только один сотрудник, то патента Вас не лишат.

    Вопрос

    Прошу уточнить.
    Если патент только на ип без работников, а при проверке выяснилось, что работает не ип, а неоформленный работник, то могут на основании этого лишить патента?
    Если появляется работник, то какая процедура переоформления патента?

    Ответ

    Субъекты Российской Федерации имеют право устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, в частности, в зависимости от средней численности наемных работников. В отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пп. 19, 45 — 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода может быть установлен также в зависимости от количества обособленных объектов (площадей) (пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

    Например, согласно Закону МО потенциально возможный доход для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, в зависимости от средней численности наемных работников составляет:

    Читайте так же:  Обучение на вождение со скольки лет

    без привлечения работников – 194 780 руб.;

    с привлечением наемных работников от 1 до 3 включительно – 469 685 руб.;

    с привлечением наемных работников от 4 до 15 – 3 947 276 руб.

    Следовательно, если индивидуальный предприниматель примет на работу сотрудника, то его потенциально возможный доход значительно повысится (с 194 780 руб. до 469 685 руб.).

    Однако ни гл. 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ, ни Законом МО не предусмотрено правил пересчета в большую или меньшую сторону суммы налога при изменении численности работников и, как следствие, изменении потенциально возможного дохода.

    Официальных разъяснений Минфина России и ФНС России, как быть в данном случае, на настоящий день нет.

    Полагаем, что в случае увеличения числа работников и изменения потенциально возможного дохода налоговый орган может потребовать доплатить налог соответственно новому (увеличенному) доходу.

    [2]

    Процедуры переоформления патента нет. Если он решит платить с этих доходов налог по ПСН, то нужно подать заявление на получение нового патента.

    Патент с середины месяца — патент на 1 месяц

    Вопрос

    Добрый день! На основании с.346.45 п.5 панент выдается по выбору ИП на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года. Можно ли выдать патент ИП с 5 ноября 2016 г. по 4 декабря 2016 г.?
    Можно ли получить социальный налоговый вычет за покупку компрессионных колготок, рекомендованных в заключении хирурга.

    Патент по розничной торговле выдан с 10.11.2016 г. на один месяц. Может ли налогоплательщик взять патент на этот же объект с 01.12.2016 г. на один месяц. Заранее спасибо!

    Ответ

    Пунктом 5 статьи 346.45 Кодекса установлено, что патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

    [1]

    Согласно статье 6.1 Кодекса срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока.

    Пунктом 2 статьи 346.49 Кодекса предусмотрено, что при выдаче патента на срок менее календарного года налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

    Таким образом, сроком действия патента является период в пределах одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), начинающийся с любого числа месяца, указанного индивидуальным предпринимателем в заявлении на получение патента, и истекающий в соответствующее число последнего месяца срока.

    В п. 4 ст. 346.45 НК РФ перечислены все случаи, являющиеся основанием для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента, к ним относятся:

    1) несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.43 настоящего Кодекса введена патентная система налогообложения;

    2) указание срока действия патента, не соответствующего пункту 5 настоящей статьи;

    3) нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым пункта 8 настоящей статьи;

    4) наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы налогообложения;

    (в ред. Федерального закона от 02.12.2013 N 334-ФЗ)

    5) незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента.

    Поэтому налогоплательщик может получить патент на 1 месяц, а также вправе получить еще один патент на осуществление того же вида деятельности, несмотря на то что 01.12.2016 будет действовать еще первый патент.

    Социальный вычет может быть предоставлен налогоплательщику, осуществившему расходы (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

    1) на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

    2) на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность. Расходы по оплате медицинских услуг (дорогостоящего лечения), оказанных иным родственникам, не перечисленным в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, не учитываются в составе вычета (дополнительно см. Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/[email protected]);

    3) на лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет;

    4) на уплату страховых взносов страховым организациям по договорам добровольного личного страхования (далее — страховые взносы по договорам ДЛС) налогоплательщика, страхования его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет. Причем эти договоры должны предусматривать только оплату медицинских услуг.

    Оказанные медицинские услуги должны входить в Перечень медицинских услуг или Перечень дорогостоящих видов лечения, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    Поскольку в данных перечнях нет компрессионных колготок, то получить социальный налоговый вычет за покупку компрессионных колготок налогоплательщик не вправе.

    Можно ли открыть патент с ноября по март

    Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    ИП занимается розничной торговлей (патентная система налогообложения) и оказывает парикмахерские услуги (ЕНВД). Вся деятельность осуществляется в арендуемом помещении. Он внес 1/3 патентного платежа за 2013 год, но 30.04.2013 арендодатель расторг договор аренды, и ИП был вынужден прекратить осуществлять оба вида деятельности.
    Можно ли прекратить деятельность по патенту (не закрывая ИП) и не доплачивать его стоимость? С какого момента это можно сделать? И как известить об этом налоговый орган, чтобы он пересчитал стоимость патента?

    Глава 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ дополнила раздел VIII.1 НК РФ и вступила в силу с 1 декабря 2012 года в соответствии с п. 2 ст. 9 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ.

    Согласно п. 1 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения (далее — ПСН) вводится в действие законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ в соответствии с нормами НК РФ.

    Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности (далее — Потенциальный годовой доход), установленный законом субъекта РФ (ст. 346.47 НК РФ).

    Налоговая база определяется как денежное выражение Потенциального дохода, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ по каждому виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН (п. 1 ст. 346.48 НК РФ).

    На основании пп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ ИП, перешедший на ПСН, в случае, если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

    — в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;

    — в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

    Читайте так же:  Мои документы время работы

    В рассматриваемой ситуации ИП оплатил только первую часть причитающихся платежей (1/3 суммы налога). Подпунктом 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ определено, что в случае, если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные п. 2 ст. 346.51 НК РФ, этот налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

    Таким образом, сам по себе факт неуплаты налога (в рассматриваемом случае факт неуплаты двух третей суммы налога) в положенные сроки автоматически лишает ИП право на применение патентной системы налогообложения. В такой ситуации с начала того календарного года (ст. 346.49 НК РФ), на который был выдан патент (в данном случае с начала 2013 года), ИП должен применять общий режим налогообложения (в данном случае совмещать ОСН и ЕНВД). Что влечет за собой определенные обязанности.

    А именно по деятельности, в отношении которой применялась ПСН (письмо Минфина России от 24.05.2013 N 03-11-11/18691), исчислить и уплатить в бюджет суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения, за весь 2013 год. Эти налоги исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах для вновь зарегистрированных ИП. При этом не возникает обязанности уплачивать пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогам, подлежащим уплате в соответствии с общим режимом налогообложения в течение 2013 года. Кроме того, сумма НДФЛ, подлежащая уплате за 2013 год, должна быть уменьшена на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).

    Кроме того, возможен и такой подход.

    Переход на ПСН или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном главой 26.5 НК РФ (п. 2 ст. 346.44 НК РФ).

    Считаем, что в рассматриваемом случае можно говорить о том, что ИП прекратил деятельность, в отношении которой применялась ПСН, добровольно.

    В п. 3 ст. 346.49 НК РФ указано, что если предприниматель досрочно прекратил деятельность по применению ПСН, налоговым периодом для него будет являться время с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении.

    В такой ситуации исчислять налоги по общему режиму налогообложения ИП за период от начала действия ПСН до даты прекращения такой деятельности предпринимателю не придется. Однако налоговый орган может пересчитать налог по ПСН исходя из фактического количества дней применения ПСН и потребовать уплаты доначисленного налога в бюджет (хотя исчисление налога исходя из количества дней применения ПСН главой 26.5 НК РФ не предусмотрено).

    Таким образом, ИП вправе прекратить применение ПСН до истечения срока действия патента в двух случаях (п. 3 письма ФНС от 11.02.2013 N ЕД-3-3/447):

    1. если он утратил право на применение ПСН (в связи с неуплатой положенной суммы налога);

    2. если он прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН.

    Какой способ прекращения деятельности выбрать в данной ситуации, ИП необходимо решить самостоятельно.

    Вне зависимости от выбранного способа прекращения деятельности ИП обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение ПСН, либо о прекращении деятельности, в отношении которой применялась ПСН, в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСН, или со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН (пп. 8 ст. 346.45 НК РФ).

    В данном случае обстоятельством, являющимся основанием для утраты права на применение ПСН, может стать неуплата в бюджет оставшейся суммы налога. Однако это обстоятельство пока не наступило (не вышел срок для перечисления налога в бюджет), следовательно, если ИП решит прекратить применение ПСН в связи с утратой соответствующего права, то соответствующее заявление ему необходимо будет подать в декабре 2013 года.

    Если же ИП решит прекратить применение ПСН в связи с прекращением деятельности, подлежащей обложению в рамках данной системы (в связи с отсутствием возможности работать по ПСН в арендованном помещении), то соответственно, заявление следует подать в течение 10 дней со дня прекращения этой деятельности (например, заявление могло быть подано до 10 мая 2013 года, смотрите ст. 6.1 НК РФ). Отметим, что действующее законодательство о налогах и сборах не определяет, что конкретно понимается под прекращением предпринимательской деятельности. Мы полагаем, что расторжение договора аренды само по себе не означает автоматического прекращения деятельности по применению ПСН, поэтому заявление о прекращении деятельности может быть подано и позже 10 мая 2013 года, но в любом случае затягивать с его подачей не стоит.

    Форма Заявления о прекращении деятельности (форма N 26.5-4) утверждена приказом ФНС России от 14.12.2012 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении форм документов для применения патентной системы налогообложения».

    Снятие ИП с учета в налоговом органе в этом случае осуществляется в течение пяти дней со дня получения налоговым органом заявления, представленного в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.45 НК РФ. При этом датой снятия ИП с учета в налоговом органе является дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (п. 3 ст. 346.46 НК РФ).

    Согласно п. 8 ст. 346.45 НК РФ индивидуальный предприниматель, утративший право на применение ПСН или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на ПСН по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (смотрите также письмо Минфина России от 07.03.2013 N 03-11-12/26).

    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

    Контроль качества ответа:

    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    аудитор, член МоАП Мельникова Елена

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    Источники


    1. Правоведение. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 432 c.

    2. Астахов, Павел Правописные истины, или Левосудие для всех / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 368 c.

    3. Корнев, А.В. Социология права. Учебник / А.В. Корнев. — М.: Проспект, 2016. — 825 c.
    4. Яковлев, Я.М. Половые преступления; Душанбе: Ирфон, 2013. — 450 c.
    Можно ли открыть патент с ноября по март
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here